дт 60 кт 50 расчеты с поставщиками

Заполнение отчета

Эта форма годовой бухгалтерской отчетности раскрывает перед нами картину обеспеченности организации наличными деньгами. Хороший отчет по форме № 4 способен усилить положительное впечатление от баланса и Отчета о прибылях и убытках, а плохой, наоборот, серьезно омрачить. Дело в том, что, даже имея прекрасные показатели по всем остальным формам, организация может «задыхаться» от недостатка наличных средств. Очень часто это приводит к проблемам с уплатой налогов, выплатой дивидендов и расчетами с персоналом. А рано или поздно это скажется и на всех остальных экономических показателях. Поэтому внимательное изучение Отчета о движении денежных средств является, можно сказать, почти прямой обязанностью каждого серьезного инвестора. Отчет содержит информацию о движении денежных средств организации как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Однако заполняется он полностью в официальной валюте РФ. При этом единица измерения рублейЎ тысячи или миллионыЎ должна быть такой же, как и в годовом бухгалтерском балансе. Форма построена по балансовому принципу: остаток на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода. Чтобы данные этого отчета можно было с чем-то сопоставить, они приводятся не только за отчетный, но и за предыдущий год. Поступление и направление денежных средств приводятся в форме № 4 в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Источником сведений для составления отчета будут являться данные о движении денежных средств организации, учитываемых следующих на счетах: 1.50 «Касса»; 2.51 «Расчетные счета»; 3.52 «Валютные счета»; 4.55 «Специальные счета в банках» (за исключением остатка по субсчету 55-3 «Депозитные счета»); 5.57 «Переводы в пути». Почему за исключением остатка по субсчету «Депозитные счета» счета 55? Да потому, что депозитные вклады в кредитных организациях, учтенные на этом субсчете, являются, согласно ПБУ 19/02, финансовыми вложениями. Из-за этого в составе денежных средств в строке 260 бухгалтерского баланса они и не отражаются. В пункте 16 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности предусмотрена специальная процедура отражения в отчете денежных средств, выраженных в иностранной валюте. В первую очередь составляют расчет в иностранной валюте по каждому ее виду применительно к разделам Отчета о движении денежных средств. Затем данные этого расчета пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Если это годовая отчетность, то на 31 декабря отчетного года. Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих строк формы № 4. Заполнение отчета Остаток денежных средств на начало отчетного года (010) В этой строке указывается сумма денег, которая имелась в кассе и числилась на банковских счетах организации на начало отчетного периода. Чтобы заполнить эту строку, нужно сложить дебетовые сальдо по счетам 50, 51, 52, 55 и 57 по состоянию на эту дату. Данный показатель приводится в отчете без разбивки по видам деятельности. В указанную строку, по идее, должна переноситься сумма из строки «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» графы 3 Отчета о движении денежных средств за год. Однако этому есть одно весьма серьезное препятствие. Если по окончании года организация имела остаток средств в иностранной валюте, то заполнить строку «Остаток на начало отчетного года» путем указанного переноса не удастся. Это связано с тем, что остатки валюты на начало года при составлении формы № 4 за год должны быть пересчитаны по курсу Банка России на 31 декабря. В то же самое время в отчете они были показаны в пересчете по курсу Банка России на 31 декабря. А вот если у организации на начало отчетного года остатка иностранной валюты не было, то рассматриваемая строка может заполняться простым переносом. В этом случае показатель строки «Остаток денежных средств на начало отчетного года» формы № 4 должен равняться показателю графы 3 «На начало отчетного года» по строке 260 «Денежные средства» (за минусом остатка по субсчету «Денежные документы» счета 50) бухгалтерского баланса. Движение денежных средств по текущей деятельности Текущая деятельность связана с извлечением прибыли в качестве основной цели создания предприятия. Это поступление денег от непосредственной реализации продукции, товаров, работ или услуг. Чтобы без проблем заполнить этот раздел формы № 4, вам следует вести аналитический учет движения денег в разрезе видов деятельности. В противном случае могут возникнуть проблемы. Ведь, скажем, бухгалтерской проводкой Дт 60 Кт 51 может быть учтена как оплата приобретения сырья или материалов (а это текущая деятельность), так и приобретение основных средств (а это инвестиционная деятельность, согласно определению из Приказа № 67). Средства, полученные от покупателей, заказчиков (020). Здесь должны отражаться денежные средства, поступившие в кассу и на банковские счета организации в течение года от покупателей и заказчиков. Другими словами, это оплаченная непосредственно деньгами выручка от продажи товаров, продукции, работ или услуг (в соответствии с пунктом 5 ПБУ 9/99), отраженная, как правило, бухгалтерскими проводками Дт 62 (76) Кт 90-1, а также полученные авансы. С другой стороны, эта строка одновременно показывает кредитовые обороты счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» со счетами 50, 51 и 52, если они связаны с получением выручки от текущей деятельности организации. Для организаций розничной торговли есть один нюанс: здесь они фиксируют выручку, оформленную бухгалтерской проводкой Дт 50 Кт 90. Данные по этой строке отчета показываются с учетом НДС, акцизов и прочих налогов, уплаченных покупателями, ведь в денежном выражении продавцом была получена именно полная сумма выручки. Если, например, организация признает сдачу имущества в аренду основным видом деятельности, то выручка, полученная от аренды, отражается по рассматриваемой строке. Если основным видом деятельности компании являются операции с ценными бумагами, то по данной строке формы № 4 показываются суммы, поступившие от покупателей за ценные бумаги, а также полученные доходы в виде процентов по ценным бумагам. После строки «Средства, полученные от покупателей, заказчиков» имеются пустые строки. Это сделано не случайно. Организация может выделить, с учетом принципа существенности, выручку и авансы раздельно и отразить их по этим пустым строкам. Организация, осуществляющая разные виды деятельности, которые в равной степени можно отнести к основным, имеет право отразить суммы, поступившие от покупателей, по каждому виду деятельности. Для расшифровки данных, если вам не хватит имеющихся в отчете пустых строк, следует добавить дополнительные. Прочие доходы (030). При выделении прочих доходов вам следует руководствоваться п. 7 и 9 ПБУ 9/99. Следовательно, в эту строку формы № 4 войдут данные о полученных деньгах в связи со следующими причинами: денежные средства, безвозмездно полученные от другой организации или физических лиц; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные от покупателей; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; средства, поступившие из бюджета на финансирование основной деятельности; денежные средства, возвращенные подотчетными лицами; возвращенные поставщиками авансы; возвращенные из бюджетов суммы налогов; поступление денежных средств от учредителей и др. Из-за такого обилия потенциальных возможностей организации для правильного заполнения отчета придется просмотреть кредитовые обороты в корреспонденции со счетами учета денежных средств по следующим счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79 «Внутрихозяйственные расчеты»; 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток); 86 «Целевое финансирование»; 91 «Прочие доходы и расходы». Главное условие отбора информацииЎ это получение денег именно в связи с текущей деятельностью. Курсовые разницы от пересчета валюты во время ее нахождения на расчетном счете или в кассе, отраженные проводкой Дт 50, 52, 55 Кт 91, в отчете показаны не будут. Это связано с тем, что форма № 4 составляется по всем ее строкам по курсу валюты на отчетную дату. Денежные средства, направленные… В этой части отчета показываются направления расходов денежных средств, связанные с текущей деятельностью организации. Понятно, что в данном случае они отражены в кредитовых оборотах счетов 50, 51, 52, 55. Из этого массива нужно выбрать только ту информацию, которая относится к уставной деятельности организации. Помним, что в форме № 4 вычитаемые показатели указываются в круглых скобках. …на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (150). В этой строке вы должны указать: суммы, которые организация перечислила поставщикам за сырье, материалы, топливо и т. п.; суммы, уплаченные за аренду помещения, коммунальные услуги и суммы авансовых платежей, выданные поставщикам и подрядчикам; суммы, выданные из кассы подотчетным лицам на хозяйственные нужды. Обычно эти обороты отражены проводками: Дт 60-1 (76) Кт 51, 50,52, 55. При расчетах с подотчетными лицами: Дт 71 Кт 50. Выданные же авансы первоначально оформляются проводкой: Дт 60-2 Кт 51, 52, 50. Затем, при получении оплаченных ценностей, авансы погашаются проводкой: Дт 60-1 Кт 60-2. Поэтому эти суммы должны войти в сумму оплаты приобретенных оборотных активов, так как это платежи, погашенные поставками товаров, р

Комментарии (3) на Заполнение отчета

Уважаемые бизнесЛеди!Кто желает получить американское гражданство?

Это легально и относительно не дорого!Вопросы типа:Я хочу,а зачем это надо?,прошу не задавать.Этим Вы себя компроментируете!

И почём километр?

Оставить комментарий

Вы должны для отправки комментария.

source